Управленческий учет

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала предприятия, образовавшийся в процессе его деятельности в отчетном периоде. Программа обеспечивает формирование финансовых результатов деятельности предприятия и предоставляет инструменты для их анализа, автоматизируя следующие задачи:

● учет прочих доходов и расходов;

● формирование финансового результата по направлениям деятельности;

● формирование общего и обособленных финансовых результатов.

Дополнительно к документации рекомендуем книгу «Управленческий учет» из серии «Академия ERP» (бумажная и электронная версия) - https://buh.ru/books/detail.php?ID=152279.

В течение отчетного периода в оперативном учете фиксируются расходы, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия. Документы возникновения:

● Приобретение товаров и услуг;

● Приобретение услуг и прочих активов;

● Авансовый отчет;

● Расходный кассовый ордер;

● Списание безналичных ДС;

● Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы;

● Амортизация и износ основных средств;

● Амортизация НМА и списание расходов на НИОКР;

● Отражение зарплаты в финансовом учете;

● Передача товаров между организациями.

Стоимость таких затрат в регламентированном учете отражается в составе расходов на продажу, прочих расходов, в формировании финансового результата.

Настройка счетов учета выполняется для уникальных пар «подразделение – статья расхода» с использованием элементов списка Группы настроек финансового учета доходов и расходов, выбираемых в карточках элементов списка Статьи расходов, и в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете.

В рабочем месте НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Документы ввода начальных остатков предусмотрен ввод начальных остатков по финансовым результатам за прошлые периоды. В документе отражаются обороты доходов и расходов по регистру Финансовые результаты, сформированные в отчетные периоды до даты начала использования информационной системы. Внесенная информация используется при формировании управленческих отчетов, в бухгалтерском и налоговом учете не отражается.

Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов регистрируется в регистре Прочие расходы в том числе в целях управленческого учета.

Предусмотрена возможность документально (документами Движение прочих активов и пассивов) исключительно в рамках управленческого учета переквалифицировать эти затраты в прочие активы или постатейные расходы с любым из вариантов распределения (списания), единовременно или равномерно за период с помощью статьи расходов с вариантом распределения На расходы будущих периодов.

Погашение накопленной стоимости внеоборотного актива в управленческом учете согласно правилам амортизации бухгалтерского или международного учета определяется настройкой учетной политики организации.

Погашение стоимости внеоборотного актива происходит отдельно по каждой строке зафиксированных в регистрах управленческого учета расходов.

Выручкой признается стоимость реализованных товаров, работ и услуг в ценах продажи. Эти данные автоматически регистрируются в системе при оформлении соответствующих первичных документов реализации. Выручка одновременно учитывается в трех суммовых показателях:

● в валюте управленческого учета с НДС;

● в валюте управленческого учета без НДС;

● в валюте регламентированного учета без НДС.

Учет выручки от продаж ведется со следующей детализацией:

● организация;

● подразделение, по которому отражены продажи;

● партнер;

● контрагент;

● заказ клиента;

● склад;

● номенклатура;

● характеристика;

● серия;

● тип запасов (собственные товары, комиссионные товары).

Для просмотра результатов продаж товаров и оказанных клиентам услуг предназначен отчет Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат – Валовая прибыль предприятия с различными вариантами настройки.

Прочие доходы – доходы, не связанные с реализацией по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и т. д.).

Прочие расходы – возникшие в ходе хозяйственной деятельности дополнительные потери и расходы.

Возможность принятия к учету прочих доходов и расходов (в том числе в валюте регламентированного учета) определяется функциональными опциями НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат – Учитывать прочие доходы и расходы (Прочие доходы и расходы в валюте регл. учета) соответственно.

В рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Отражение прочих доходов и расходов в рамках единого списка создаются и отражаются документы со следующими видами операций:

● Регистрация расходов – позволяет отразить возникновение произвольных расходов по выбранной статье расходов;

● Регистрация доходов – позволяет отразить возникновение произвольных доходов по выбранной статье доходов;

● Списание расходов – оформляется списание расходов, ранее сформированных на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов. В бухгалтерском учете счет списания (счет кредита проводки по документу) определяется по месту первичной регистрации расходов по сочетанию «подразделение – статья расходов»;

● Сторнирование расходов – позволяет сторнировать ранее зарегистрированные произвольные расходы по выбранной статье расходов;

● Сторнирование доходов – позволяет сторнировать ранее зарегистрированные произвольные доходы по выбранной статье доходов;

● Реклассификация расходов – позволяет изменить параметры первичной регистрации расходов, перенести расходы с одной статьи на другую;

● Реклассификация доходов – позволяет изменить первичные параметры возникновения дохода, перенести доходы с одной статьи на другую.

Для операций списания, сторнирования и реклассификации заполнение табличной части документа возможно на основе подбора по существующим остаткам.

При регистрации документа с любым из перечисленных видов операций в нем присутствуют суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учета, каждая из которых не является обязательной к заполнению. Это позволяет отразить движение только по одному из направлений учета.

В табличной части документов Отражение прочих доходов и расходов предусмотрена возможность ручного редактирования сумм налогового учета и соответствующих им значений постоянных разниц (поле ПР). Значение временных разниц (поле ВР) вычисляется автоматически на основании общего принципа поддержания равенства БУ=НУ+ПР+ВР.

Если в учетной политике организации настройка Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации») установлена в значение Ведется балансовым методом, тогда в документе Отражение прочих доходов и расходов поля для указания сумм постоянных и временных разниц по умолчанию скрыты. Вывести указанные поля в документ можно по кнопке Еще – Отобразить суммы ПР и ВР.

Анализ доходов и расходов предприятия выполняется отчетом Доходы и расходы предприятия (меню Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат), в котором предусмотрены различные варианты настройки для отражения данных с желаемой детализацией по объектам отнесения расходов.

Предусмотрено раздельное формирование финансового результата предприятия при помощи отнесения доходов, затрат, денежных средств и внеоборотных активов на направления деятельности.

Использование направлений деятельности определяется функциональной опцией Финансовый результат по направлениям деятельности (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат).

Существует два способа ведения учета по направлениям деятельности:

● получение финансового результата в управленческом учете через способы распределения, в документах направления не указываются;

● полноценный обособленный учет по направлениям (в документах есть поле Направление деятельности).

Способ учета по направлениям деятельности через способы распределения

Непосредственное распределение выручки и себестоимости (для основных видов деятельности) по направлениям деятельности производится регламентными документами Расчет себестоимости товаров согласно заданным параметрам настройки (Финансовый результат и контроллинг – См. также – Настройка распределения продаж по направлениям деятельности). Можно задать несколько настроек распределения с отбором по организации, подразделению, номенклатуре или партнеру. При одновременном использовании нескольких отборов приоритет получит тот, где заполнен партнер, затем – подразделение, потом – номенклатура и в конце – организация.

Способы распределения доходов по направлениям деятельности задаются в списке Финансовый результат и контроллинг – См. также – Способы распределения доходов по направлениям деятельности. Распределение может выполняться пропорционально доходам, расходам, валовой прибыли или установленным вручную коэффициентам.

Правила распределения расходов по направлениям деятельности задаются в списке Правила распределения и показатели, доступном при выборе варианта распределения расходов на финансовый результат в карточке элемента списка Статьи расходов. Распределение может выполняться пропорционально выручке от продаж, себестоимости продаж, валовой прибыли или прямым производственным расходам. Подробнее см. Вариант распределения «На финансовый результат».

Для распределения прочих доходов по направлениям деятельности используется документ Распределение доходов. Способ распределения подставляется из настроек каждой статьи, но его можно изменить вручную. Если в текущем месяце выполнить распределение по указанному способу невозможно, эти расходы будут предложены к распределению в следующем отчетном периоде.

Для распределения прочих расходов по направлениям деятельности используется документ Распределение расхода. Подробнее см. Распределение расходов в конце месяца.

Для оценки и анализа финансового результата по направлениям деятельности предназначен отчет Финансовые результаты (меню Финансовый результат и контроллинг – Отчеты по финансовому результату – Доходы и расходы, финансовый результат. Отчет показывает доходы и расходы за период в разрезе направлений в управленческой валюте).

Обособленный учет по направлениям деятельности

Предусмотрен вариант получения расширенных возможностей аналитического учета по направлениям деятельности. Для этого дополнительно в разделе Финансовый результат и контроллинг – См. также – Направления деятельности необходимо настроить объекты аналитического учета по каждому из направлений.

Основными задачами, решаемыми при помощи раздельного учета по направлениям деятельности, являются:

● пообъектный учет затрат (Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 № 47);

● учет затрат по установленным нормативными документами экономическим элементам (статьям) (Приказ Минпромторга России от 08.02.2019 N 334);

● раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному контракту (Федеральный закон от 29.12.2012 № 275-ФЗ);

● поддержка целевого финансирования (ПБУ 13/2000);

● раздельный учет по налогу на прибыль. См. Раздельный учет по налогу на прибыль;

● подтверждение расходов при казначейском сопровождении государственных контрактов. См. Казначейское сопровождение государственных контрактов;

● управленческий учет по направлениям деятельности (проектный учет).

Направления деятельности могут использоваться для ведения раздельного учета по государственным контрактам как являющимся контрактами по государственному оборонному заказу (далее – ГОЗ), так и не связанным с исполнением ГОЗ. Для таких контрактов в карточке элемента списка Направления деятельности необходимо включить признак Исполнение государственных контрактов и контрактов ГОЗ и определить тип:

● с казначейским сопровождением

● с банковским сопровождением

Для направлений деятельности, связанных с исполнением государственных контрактов и контрактов ГОЗ, необходимо заполнить сведения о контракте, перейдя по гиперссылке Параметры контракта.

Для направлений деятельности с типом с банковским сопровождением признаки Учет расчетов с клиентами, Учет денежных средств и Учет запасов и расходов устанавливаются автоматически и не могут быть изменены.

Концепция раздельного учета по контрактам для ГОЗ рассмотрена в статье https://buh.ru/articles/documents/69510/.

Подробнее об обособленном учете по направлениям деятельности видео докладов:

● Организация раздельного учета финансовых результатов деятельности, поддержка требований 275-ФЗ;

● Раздельный учет по направлениям деятельности на примере выполнения контрактов государственного оборонного заказа.

Для направлений деятельности с типом с казначейским сопровождением обязательно должны быть включены признаки Учет денежных средств с определением, что под направления выделяются отдельные кассы и банковские счета, и Учет запасов и расходов.

При использовании направлений деятельности для ведения раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности с целью формирования отчетов для подтверждения расходов при казначейском сопровождении государственных контрактов может применяться ограничение на отчетные периоды, в рамках которых накладные расходы могут быть отнесены на контракт даже при наличии базы распределения. Накладные расходы могут относиться на контракт только в рамках сроков исполнения, которые в нем определены, либо сроков использования авансового платежа по контракту. Для указания периода отнесения расходов на контракт в карточке элемента списка Направления деятельности присутствуют реквизиты Деятельность ведется с и по. Если указанные реквизиты заполнены, то прочие расходы будут распределяться на направление деятельности только в этом временном интервале. Подробно см. Подтверждение расходов при казначейском сопровождении государственных контрактов.

Объектами аналитического учета являются:

● Учет расчетов с клиентами - осуществляется отнесение на направления деятельности выручки и расчетов с клиентами, а также связанных с ними прочих доходов и расходов;

● Учет расчетов с поставщиками – осуществляется отнесение на направления деятельности расчетов с поставщиками;

● Учет денежных средств – раздельный по направлениям деятельности учет денежных средств с использованием двух режимов:

○ Под направления выделяются отдельные кассы и банковские счета – режим прямого выделения касс и банковских счетов под направление деятельности. В кассах и банковских счетах появляется поле для указания направления. Данный способ удобен для организаций, выделяющих расчетные счета на конкретное направление деятельности (гособоронзаказ, проект, договор и т. д.);

○ Остатки денежных средств определяются по корреспонденции приходов и расходов этого направления – режим косвенного определения денежных средств по кассам и банковским счетам, для которых направление деятельности не указывается. Принадлежность денежных средств определяется по корреспонденции поступления и списания ДС по направлениям деятельности. Данный способ удобен для организаций, которые не могут явно разделить расчетные счета и кассы. При косвенном ведении денежных средств доступен документ Финансовый результат и контроллинг – Доходы и расходы, финансовый результат – Ввод/вывод денежных средств по направлению, который позволяет перемещать выделенные средства между направлениями без их физического движения по расчетным счетам и кассам для фиксации факта вложения/вывода средств по направлениям деятельности в отчетах. Выделенные под направления деятельности средства в этом режиме ведутся только в управленческой валюте и анализируются в управленческом балансе по статье Денежные средства (в направлениях);

● Учет запасов и расходов - осуществляется обособление на направления деятельности запасов, внеоборотных активов, производственных затрат, а также связанных с ними прочих доходов и расходов . При включенном учете запасов становится доступна опция:

○ Учет внеоборотных активов – определяет аналитический учет по направлениям деятельности в разрезе основных средств и нематериальных активов (сбор затрат на формирование стоимости активов и ведение счетов учета, а также амортизации в разрезе направлений деятельности).

Данные настройки могут применяться по каждому направлению деятельности независимо, т. е. одновременно могут использоваться направления с разными комбинациями настроек. Причем если хотя бы у одного направления деятельности в статусе Используется включена какая-либо настройка, например Учет расчетов с клиентами, то в документах, формирующих выручку (Заказ клиента, Реализация товаров и услуг), становится доступным соответствующее поле с возможностью выбора из списка используемых направлений тех, для которых включен режим учета доходов. Аналогично, если включена настройка Учет запасов и расходов, то в документах Приобретение товаров и услуг будут доступны те направления деятельности, для которых включен Учет запасов и расходов.

Также для направлений деятельности, у которых установлен реквизит запасов и расходов, реализованы обособленный учет затрат и расчет себестоимости выпускаемой продукции.

Необходимо обратить внимание, что

В карточке элемента списка Направления деятельности может быть однозначно определено налогообложение, применяемое в документах реализации по данному направлению деятельности, или указано, что налогообложение определяется в заказах клиентов и документах реализации.

Взаимосвязь опций в карточках элементов списка Направления деятельности приведена в таблице.

По гиперссылкам в панели навигации из карточки элемента списка Направления деятельности можно перейти к списку банковских счетов, договоров или документов, связанных с данным направлением деятельности.

Для целей управленческого проектного учета, когда одной аналитики для разделения недостаточно, рекомендуется использовать справочник Направления деятельности в качестве собирательной аналитики: справочник станет ключом аналитики, а его поля - значениями. То есть нужно дополнить направления требуемыми дополнительными реквизитами: проект, менеджер и т.п. Наименование направлений нужно создавать по кодировке значений по шаблону, например <аналитика1>_< аналитика2>. Учет и выбор в документах направлений будет происходить по максимальной детализации, а в отчеты можно выводить группировки по доп. реквизитам из направлений.

Регистрация постатейных расходов по направлениям деятельности имеет ряд особенностей.

Направление деятельности можно указать индивидуально для каждого вида (строки) постатейных расходов, оформленных документами:

● Приобретение услуг и прочих активов;

● Отражение прочих доходов и расходов;

● Движение прочих активов и пассивов;

● Авансовый отчет;

● Расходный кассовый ордер и Списание безналичных денежных средств (для операции Прочий расход);

● Приходный кассовый ордер и Поступление безналичных денежных средств (для операции Прочее поступление).

При оформлении постатейных расходов документами Приобретение товаров и услуг направление деятельности задается общее для документа. Для отдельных позиций постатейных расходов установленное направление деятельности можно изменить с помощью документов Отражение прочих доходов и расходов, которые создаются на основании документов поступления.

В документах Отражение зарплаты в финансовом учете для расходов на оплату труда по виду операции Начислено направление деятельности можно задать в способах отражения зарплаты.

Для сдельной заработной платы (вид операции Начислено (сдельно)) направление деятельности в документах Отражение зарплаты в финансовом учете не указывается. Для таких затрат направление деятельности определяется автоматически заказами на производство, на которые оплаченные трудозатраты будут распределены.

При начислении амортизации объектов ОС и НМА направление деятельности наследуется от объекта эксплуатации (например, значение в поле Направление деятельности на закладке Основное в карточке объекта эксплуатации). Для задания сложных схем отнесения начисленной амортизации на затраты используются документы Изменение параметров, в которых направление деятельности (поле Направление деятельности в табличной части на закладке Отражение расходов) можно указать для каждого варианта формируемых затрат.

Постатейные расходы, для которых не удалось определить базу распределения, остаются нераспределенными. Для анализа распределения расходов предусмотрены варианты Расходы предприятия и Расходы организаций отчета Доходы и расходы.

Для счетов в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрено измерение Направление деятельности (аналогично измерению Подразделение), что позволяет формировать стандартные бухгалтерские отчеты для затратных счетов, счетов учета финансового результата с детализацией до направления деятельности.

Учет по направлениям деятельности не поддерживается на забалансовых счетах, счетах учета налогов и расчетов с сотрудниками.

Для направлений деятельности, предусматривающих использование только частных схем ведения учета (например, только доходы или только затраты), доступны операции:

● вложения средств в направление деятельности – операции, для которых в приходе (дебете) указано направление, в которое происходит вложение, а в расходе (кредите) направление не указано или указано отличное от прихода направление деятельности;

● вывода средств из направления деятельности – операции, для которых в расходе (кредите) указано направление, из которого выводятся средства, а в приходе (дебете) направление не указано или указано отличное от расхода направление деятельности.

Источниками вложений в направления деятельности могут быть:

● финансирование за счет кредитов и займов;

● финансирование за счет клиентов (авансы);

● финансирование за счет поставщиков (отгрузка в кредит);

● целевое финансирование (получение целевых бюджетных средств);

● вложение собственных средств (наличными средствами, запасами и прочими расходами).

В случае учета денежных средств с определением направлений по корреспонденции приходов и расходов ведется специальная статья активов и пассивов - Денежные средства (в направлениях). При этом соблюдается правило двойной записи, для компенсации разрывов баланса используется пустое направление деятельности по этой же статье. Логика определения сумм в этом случае такая:

«Толкающая» и «тянущая» схемы обособления могут быть представлены (поставщик – запасы – клиент или внутреннее потребление) следующим образом.

Пунктирной стрелкой выделена ситуация, когда в документе Приобретение товаров и услуг по факту при «тянущей» схеме оказывается поставлено больше товаров, чем было заказано, и необходимо излишек оприходовать как свободный остаток. В этом случае излишек товаров может быть оприходован, например, на незаполненное (пустое) направление деятельности. Причем потребление «чужого» товара (уже обособленного под какое-либо направление деятельности) не поддерживается. Для смены направления деятельности необходимо использовать документ Склад и доставка – Обеспечение потребностей – Корректировка назначения товаров. На основании данного документа формируются бухгалтерские проводки по смене направления деятельности. Если направление не меняется (например, изменяется обособление между заказами одного направления), то проводок при отражении документа в регламентированном учете добавлено не будет.

Для ситуаций, когда обособленный учет по направлениям деятельности не используется, применяются правила распределения выручки и прочих расходов по направлениям деятельности через настроенные правила распределения.

Способы обособленный учет по направлениям и через распределения могут дополнять друг друга. Распределения будут применяться только в случаях, когда не указано явное обособление в документе.

Также нужно учесть особенность: выручка и себестоимость через способы распределения делают финансовый результат только по управленческому учету (доступен в отчете Финансовые результаты). В бухгалтерские проводки по 90 счетам такие распределения не попадают, нужно использовать явное обособление по направлениям, если требуется вести регламентированный учет в разрезе направлений по выручке и себестоимости.

При обособленном учете расходов по направлениям деятельности накопленные к распределению суммы на статьях расходов по направлениям деятельности будут распределяться в шагах закрытия месяца только обособленно на это же направление деятельности, то есть база распределения расходов должна быть так же обособлена по направлениям. Если обособленной базы для распределения нет, то расходы останутся нераспределенными, нужно воспользоваться документом Отражение прочих доходов и расходов, операция Реклассификация расходов и сменить (убрать) направление деятельности с требуемой статьи расходов.

Анализ в разрезе направлений деятельности может быть осуществлен при помощи настройки вариантов отчетов для следующих форм:

● Валовая прибыль предприятия;

● Задолженность клиентов по срокам;

● Дебиторская задолженность – доля просрочки;

● Задолженность поставщикам по срокам;

● Продажи между организациями;

● Сравнение продаж аналогичных периодов;

● Сравнение продаж двух периодов;

● Расчеты между организациями;

● Ведомость расчетов с клиентами;

● Ведомость расчетов с поставщиками;

● Сводная ведомость расчетов;

● Задолженность клиентов;

● Задолженность поставщикам;

● Состояние расчетов с комиссионерами;

● Состояние расчетов с комитентами.

См. также Направление деятельности и идентификатор государственного контракта в документах движения ТМЦ

В прикладном решении ведется учет расчетов по каждому из направлений деятельности. Отслеживаются цепочки расчетов – начиная от планирования закупок до отгрузки клиентам. По каждому направлению деятельности осуществляется отдельный учет по доходам и затратам с возможностью дальнейшей оценки прибыльности того или иного направления деятельности.

Для ведения расчетов по направлениям деятельности необходимо определить объект аналитического учета (по которому будут вестись расчеты). Объект аналитического учета определяется в перечне Направление деятельности.

При установке флажка Учет расчетов с клиентами ведение расчетов по направлениям деятельности будет доступно для следующих объектов:

● Договор с контрагентом (с целями, связанными с реализацией);

● Соглашение об условиях продаж;

● Заказ клиента;

● Реализация товаров и услуг;

● Заявка на возврат товаров от клиента;

● Возврат товаров от клиента;

● Выкуп возвратной тары клиентом;

● Реализация услуг и прочих активов;

● Акт выполненных работ;

● Отчет комиссионера;

● Отчет комиссионера о списании;

● Заказ давальца;

● Отчет давальцу;

● Ввод остатков оптовых продаж за прошлые периоды.

При установке флажка Учет расчетов с поставщиками ведение расчетов по направлениям деятельности будет доступно для объектов:

● Договор с контрагентом (с целями, связанными с закупкой);

● Соглашение об условиях закупок;

● Заказ поставщику;

● Приобретение товаров и услуг;

● Возврат товаров поставщику;

● Выкуп возвратной тары у поставщика;

● Приобретение услуг и прочих активов;

● Отчет комитенту;

● Отчет комитенту о списании;

● Заказ переработчику;

● Отчет переработчика;

● Таможенная декларация на импорт.

В соглашениях об условиях продаж и в соглашениях об условиях закупок можно указать направление деятельности (закладка Прочие условия), которое будет по умолчанию заполняться во всех документах, оформленных в рамках соглашения.

Если учет доходов (затрат) указан для всех направлений деятельности, то поле Направление деятельности будет обязательно для заполнения в соответствующих документах на закладке Дополнительно.

Если учет ведется в разрезе договоров, то при проведении документа контролируется соответствие направлений деятельности, указанных в договоре и в документе.

При изменении направления деятельности в документе (на закладке Учетная информация) информация о договоре будет автоматически перезаполнена с учетом выбранного направления деятельности.

В документах, участвующих в расчетах и не являющихся объектами расчетов, направление деятельности заполняется из расшифровки платежа (или из табличной части документа). К таким документам относятся:

● Авансовый отчет;

● Взаимозачет задолженности;

● Списание задолженности;

● Заявка на расходование денежных средств;

● Операция по платежной карте;

● Поступление безналичных денежных средств;

● Списание безналичных денежных средств;

● Приходный кассовый ордер;

● Расходный кассовый ордер;

● Ввод начальных остатков (по расчетам).

При вводе начальных остатков по расчетам (ввод начальных остатков по авансам, задолженности клиентов, поставщикам) направление деятельности заполняется из объекта расчета, если он указан в документе.

Учет по направлениям деятельности также реализован при оформлении операций передачи товаров между организациями. В документах, которыми оформляются операции передачи товаров между организациями, можно выбрать любое из направлений деятельности (как в части доходов, так и в части затрат). При этом расчеты и выручка будут корректно учтены в разрезе направлений деятельности – как у продавца, так и у покупателя.

При включенной функциональной опции Финансовый результат по направлениям деятельности (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат) в информационной базе поддерживается учет по направлениям деятельности «входящего» НДС и НДС с полученных и выданных авансов.

Выбор направления деятельности доступен в следующих документах по учету НДС:

● Счет – фактура полученный (налоговый агент);

● Счет – фактура налогового агента;

● Счет – фактура выданный (аванс);

● Счет – фактура полученный (аванс);

● Запись книги продаж;

● Запись книги покупок;

● Списание НДС на расходы.

Учет по направлениям деятельности организован в регистрах оперативного учета НДС и на счетах бухгалтерского учета 19 «НДС по приобретенным ценностям», 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным».

В рамках обособленного учета себестоимости товаров по видам запасов система позволяет формировать финансовые результаты от продажи товаров и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учета товаров.

Варианты обособления можно разделить на две группы: полное обособление и обособление себестоимости.

К обособлению себестоимости относятся следующие варианты:

● По назначениям;

● По сделкам;

● По подразделениям или менеджерам.

Обособленный товар нельзя продать с другим значением объекта обособления. Он позволяет получить значение полного финансового результата (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность) по каждому объекту обособления.

Одновременно в первичных документах можно использовать только один из вариантов обособления.

В документах движения товаров предусмотрена отдельная колонка Назначение, которая позволяет обособить товар под заказ. Финансовый результат по заказу можно оценить в контекстном отчете Оценка рентабельности продажи документа Заказ клиента либо в отчете Доходы и расходы предприятия.

Если используется обособление По сделкам, значение сделки должно быть указано в документах движения товаров. Обособление товаров будет выполнено только по сделке с установленным в ней признаком Обособленный учет товаров по сделке.

При использовании обособления По подразделениям или менеджеру в списке Структура предприятия для каждого подразделения следует выбрать одно из значений переключателя Обособленный учет товаров: Не ведется, По менеджерам подразделения, По подразделению. Как и в случае со сделкой, менеджер или подразделение указывается во всех документах, связанных с движением товаров.

К обособлению себестоимости относятся варианты:

● По поставщику (доступно при условии использования метода оценки запасов ФИФО в учетной политике организации);

● По группе финансового учета.

Обособленный в этих вариантах товар можно продавать как угодно, поскольку он позволяет обособить только значение себестоимости. Никакого контроля при расходных операциях не выполняется. Обособленные виды запасов подбираются в расходные документы по ФИФО.

Обособление По поставщику и По группе финансового учета выполняется автоматически при проведении документов закупки. Любой из этих вариантов можно использовать совместно с остальными вариантами обособления.

В случаях, когда необходимо изменить значение обособления товаров или работ, используется документ Корректировки обособленного учета.

Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль и Доходы и расходы предприятия.

Особенность обособления по сделкам, подразделениям и менеджерам.

В прикладном решении реализован сценарий ведения управленческого учета на плане счетов бухгалтерского учета (РСБУ). Применение данного сценария позволяет:

● вести управленческий учет одновременно с регламентированным учетом, без настройки дополнительной трансляции данных, используемой для МСФО учета;

● вести управленческий учет на счетах РСБУ в валюте, отличной от валюты регламентированного учета;

● использовать стандартные бухгалтерские отчеты для целей управленческого учета.

Ведение управленческого учета на счетах РСБУ определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Управленческий учет на плане счетов регламентированного учета. Период применения плана счетов РСБУ для целей управленческого учета определяется значением переключателя Отражать в оценке управленческого учета. Если для указанного параметра определено значение хозяйственные операции, начиная с даты, то формируются документы ввода остатков в месяце, предшествующем началу отражения операций управленческого учета на счетах РСБУ.

Для формирования остатков по управленческому учету на счетах плана счетов РСБУ для параметра Ввод остатков по: в документах ввода остатков (НСИ и администрирование – Начальное заполнение – Документы ввода начальных остатков) добавлено значение УУ (на едином плане счетов).

Документы ввода остатков также доступны по одноименной гиперссылке в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет.

Остатки по управленческому учету по счетам, на которых ведется оперативный учет, формируются автоматически по кнопке Сформировать остатки в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет. По остальным счетам остатки для управленческого учета вносятся документом Операция (регламентированный учет), доступным по гиперссылке Проводки ввода остатков.

Возможность формирования управленческой финансовой отчетности в валюте, отличной от валют регламентированного и управленческого учетов, определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Учет в валюте управленческой финансовой отчетности. При использовании данной функциональной опции сумма в валюте управленческой финансовой отчетности определяется путем пересчета бухгалтерской или управленческой суммы операции по курсу валюты.

Валюта финансовой отчетности задается параметром НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет – Валюта управленческой финансовой отчетности. Источник сумм операций, подлежащих пересчету, указывается в параметре Источник суммы для пересчета. Переоценка сумм в валюте управленческой финансовой отчетности выполняется в рамках процедуры закрытия месяца Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца.

Использование валюты финансовой отчетности позволяет:

● получать отчетность в требуемой валюте по данным регламентированной отчетности – как оценка финансовых результатов в нужной валюте по данным бух. учета;

● получать отчетности в валюте представления по данным управленческого учета – как аналог валюты представления из стандартов МСФО.

В карточке счета плана счетов РСБУ указываются реквизиты, определяющие порядок переоценки. Для всех счетов (включая предопределенные) доступно управление признаком Валютный. Необходимость переоценки счета определяется раздельно для бухгалтерского и управленческого учета (параметры Сумма БУ не подлежит переоценке и Сумма УУ не подлежит переоценке в карточке счета). Переоценка сумм БУ и УУ для плана счетов реализована в рамках процедуры закрытия месяца: Финансовый результат и контроллинг – Закрытие месяца – Закрытие месяца, шаг Регламентированный учет – Расчет курсовых разниц. Переоценка валюты финансовой отчетности не настаивается, переоцениваются все счета (не валютные тоже) от базы БУ или УУ (от настроек источника ФО) суммы остатка на счетах на дату переоценки,  выполняется в Закрытии месяца в шаге Регламентированный учет – Формирование финансового результата.

В проводках, формируемых по документам, наравне с суммой в валюте регламентированного учета показываются сумма отражения операции в управленческом учете (в валюте управленческого учета) и сумма операции в валюте управленческой финансовой отчетности.

При необходимости доступна ручная корректировка сумм в проводках. Осуществляется пересчет суммы операции от скорректированной суммы по курсу валюты.

Для получения данных по остаткам и оборотам, отраженным в управленческом учете на счетах РСБУ, расширен состав показателей стандартных бухгалтерских отчетов прикладного решения.

При условии ведения регламентированного и управленческого учетов в одной валюте в стандартных бухгалтерских отчетах возможна сверка данных этих видов учета.

Важно отметить, что учеты БУ и УУ на плане счетов независимые относительно друг друга.

Пересчет курсовых разниц в них ведется от валюты операции, если она есть, или не ведется вовсе (фиксируются суммы на момент возникновения затрат).

К БУ и УУ переоценке валютных средств применяются правила стандартов ПБУ 03/06 и МСФО 21 в части функциональной валюты.

Валюта финансовой отчетности (ФО) - это аналог валюты представления МСФО.

Данная валюта переоценивается из функциональной валюты учета (от настроек ее источника: от БУ или УУ) в конце месяца на разницу курсов к остаткам на всех счетах на момент переоценки.

Пересчет курсовых разниц на валютных счетах БУ и УУ может быть отключен в плане счетов (опция в карточке валютного счета плана счетов). Но по данным оперативного контура (источник регистры учета с валютой: взаиморасчёты, денежные средства, финансовые инструменты) - отключения курсовых разниц нет.

Пересчет в валюте ФО не отключается и проводится всегда, что соответствует МСФО 21 в части валюты представления.

Разная трактовка затрат в УУ и БУ позволяет получать разный финансовый результат за счет настройки в статьях расходов разных правил распределения расходов и разных счетов учета через указание разных ГФУ.